Que ce soit pour prévenir le risque de fraude ou d’erreur, pour réviser les comptes, pour contrôler le respect des normes comptables et des procédures ou encore pour tester et documenter la piste d’audit fiable (PAF), l’analyse des données comptables est un incontournable.
Parmi les sujets d’analyse figurent les transactions et leur dénouement.
Pour la première fois, l’AFA et l’AMF publient ensemble un appel à la vigilance, soulignant l’importance croissante de leur coopération pour faire face à l’émergence de réseaux d’initiés liés à la criminalité organisée. Ces réseaux tentent de corrompre des personnes disposant d’informations privilégiées afin de réaliser des opérations illégales sur les marchés financiers, menaçant ainsi l’intégrité du système financier et la confiance des opérateurs économiques. Il est ainsi recommandé aux entreprises, notamment celles soumises à la loi Sapin II, de veiller à ce que leur dispositif anticorruption leur permette de prévenir et détecter de telles pratiques.
Une réponse proactive attendue des entreprises
L’inversion de HT/TVA consiste à comptabiliser la TVA sur achats à la place du HT et réciproquement.
Si cette inversion peut résulter d’une erreur de comptabilisation, elle peut également être la conséquence d’une fraude à la TVA (délit pénal).
En effet, l’inversion HT/TVA est une fraude commune aisée à réaliser et très rentable pour le fraudeur qui s’y adonne puisque non seulement il améliore la présentation de son résultat (en réduisant la masse de ses charges d’exploitation) mais en plus le taux de la TVA récupérée sur CA3 passe de 20 % (dans l’hypothèse du taux normal) à 500%, ce qui améliore sa trésorerie à bon compte…
Continue reading ‘Détecter les inversions HT/TVA avec ANA-FEC2’ »
Analyser vos FEC en ligne, gratuitement, en illimité, sans inscription et en toute confidentialité ! L’essayer c’est l’adopter !
L’application en ligne ANA-FEC2 assure l’analyse de FEC (Fichier des Ecritures Comptables). Le résultat des analyses est exporté au format Excel.
Les fonctions implémentées à ce jour réalisent les traitements suivants :
Continue reading ‘Analyse de FEC en ligne avec ANA-FEC2 (manuel d’utilisation)’ »
L’Agence française anticorruption (AFA) a publié son rapport d’activité 2024, confirmant son rôle central dans la prévention et la détection des atteintes à la probité, notamment dans un contexte marqué par la montée des risques liés au narcotrafic, et l’intensification des contrôles dans les secteurs public et privé.
Au cœur de ce rapport, l’AFA rappelle que la lutte contre la corruption passe notamment par des dispositifs de contrôle comptable robustes, pierre angulaire de la conformité prévue par la loi Sapin II.
Continue reading ‘Rapport AFA 2024 : les contrôles comptables à ne pas négliger’ »
